Skatteregler ved udbetaling
Der gælder forskellige regler for beskatning ved udbetaling af en pensionsordning afhængig af, hvilken type pension der udbetales. Der skal ikke betales arbejdsmarkedsbidrag (AMB) af pensionsudbetalinger.
Her er et overblik over de forskellige regler for beskatning af pensionsudbetalinger.
| Skattekode |
Pensioner |
Beskatning ved pensionering |
| 1 og 9 |
Alderspension* |
Månedlige pensioner beskattes som personlig indkomst. |
| 2 |
Ratepension* |
Månedlig pension til dig selv, din ægtefælle, din samlever og/eller børn under 24 år beskattes som personlig indkomst. Engangsudbetaling ved død beskattes med en afgift på 40 %.* |
| 3 |
Alderssum |
Afgift på 40 %. Der gælder lavere afgiftssatser, hvis pensionsordningen er oprettet før 1980. |
| 5 |
Dødsfaldssum** |
Udbetaling af et engangsbeløb er skatte- og afgiftsfri. |
| 7 |
Øvrig pension |
Udbetaling er skatte- og afgiftsfri. |
(*) Fra den 1. januar 2011 til den 31. december 2014 vil pensionsudbetalinger på mere end 362.800 kr. årligt få tillagt en udligningsskat på 6 %. Herefter aftrappes udligningsskatten over 5 år. Du skal være opmærksom på, at det er din samlede pensionsudbetaling inkl. folkepension, ATP og øvrige pensionsudbetalinger, der bruges som beregningsgrundlag.
(**) Ud over afgift af pensionsudbetalingen, skal der også betales boafgift efter reglerne i boafgiftsloven.
Du kan læse mere om reglerne for boafgift her.
Disposition (genkøb)
Får du udbetalt din pensionsordning som et engangsbeløb, før du opnår den tidligste pensionsalderen på pensionen, skal du betale en afgift på 60 %.
Er du tilkendt offentlig førtidspension, kan afgiften ved genkøb af livsvarig alderspension (skattekode 1) og kapitalpension (skattekode 3) være mindre end 60 %.
Du kan læse mere om genkøb her.